Szkodliwa konkurencja podatkowa


Co to jest szkodliwa konkurencja podatkowa? Są to działania różnych państw, mające na celu zachęcenie przedsiębiorców do lokowania swoich środków pieniężnych w tych krajach z uwagi na podatki. Państwa te umożliwiają obrót kapitałem pochodzenia zagranicznego, bez sprawdzania źródeł pochodzenia danego dochodu. Część środków lokowanych w państwach stosujących konkurencję podatkową może pochodzić z przestępstw, a opodatkowanie ich w tych krajach może prowadzić do ich swoistej „legalizacji”, dlatego też tak szczególną ostrożność państwo przywiązuje do kontaktów gospodarczych przedsiębiorców z podmiotami na terenie krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Współpraca z krajami stosującymi konkurencję podatkową często oznacza wypływ nielegalnych pieniędzy pochodzących ze źródeł przestępczych, dlatego jest to szczególnie istotne dla organów państwowych, nie tylko organów skarbowych, ale przede wszystkim organów ściągania.
W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 16 maja 2005 r. w sprawie określenia krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową dla celów podatku dochodowego od osób prawnych, znalazły się państwa które stosują taką konkurencję, są to:

  • Księstwo Andory;
  • Anguilla – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;
  • Antigua i Barbuda;
  •  Aruba – Terytorium Królestwa Niderlandów;
  • Wspólnota Bahamów;
  • Królestwo Bahrajnu;
  • Barbados;
  • Belize;
  • Bermudy – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;
  • Brytyjskie Wyspy Dziewicze – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;
  • Wyspy Cooka – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią;
  • Wspólnota Dominiki;
  • Gibraltar -Terytorium Zamorskie Korony Brytyjskiej;
  • Grenada;
  • Guernsey/Sark/Alderney – Terytoria Zależne Korony Brytyjskiej;
  • Hongkong – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej;
  • Jersey – Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej;
  • Kajmany – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;
  • Republika Liberii;
  • Księstwo Liechtensteinu;
  • Makau – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej;
  • Republika Malediwów;
  • Wyspa Man – Terytorium Zależne Korony Brytyjskiej;
  • Republika Wysp Marshalla;
  • Republika Mauritiusu;
  • Księstwo Monako;
  • Montserrat – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;
  • Republika Nauru;
  • Antyle Niderlandzkie – Terytorium Królestwa Niderlandów;
  • Niue – Samorządne Terytorium Stowarzyszone z Nową Zelandią;
  • Republika Panamy;
  • Niezależne Państwo Samoa;
  • Republika Seszeli;
  • Federacja Saint Christopher i Nevis;
  • Saint Lucia;
  • Saint Vincent i Grenadyny;
  • Królestwo Tonga;
  • Turks i Caicos – Terytorium Zamorskie Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej;
  • Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych – Terytorium Nieinkorporowane Stanów Zjednoczonych;
  • Republika Vanuatu.

W sytuacji podejmowania transakcji z krajami znajdującymi się w rozporządzeniu konieczne jest sporządzenie dodatkowej, szczególnej dokumentacji.